간이과세자 vs 일반과세자 차이점 완벽 비교 (2026년)

사업자등록을 할 때 가장 많이 하는 고민이 “간이과세자로 할까, 일반과세자로 할까"다. 둘의 차이를 제대로 알면 선택이 쉬워진다.

한눈에 보는 비교표

간이과세자란?

정의: 연 매출 8,000만원 미만 소규모 사업자를 위한 간편 과세 제도

핵심 특징:

• 부가세 계산이 단순함
• 업종별 부가가치율 적용
• 매입세액 공제가 제한적

간이과세 업종별 부가가치율

계산 예시: 연 매출 5,000만원 음식점 → 5,000만 × 15% × 10% = 75만원 (부가세)

일반과세자란?

정의: 일반적인 부가가치세 체계를 따르는 사업자

핵심 특징:

• 매출세액의 10%가 부가세
• 매입세액 100% 공제
• B2B 거래에 유리

일반과세자 부가세 계산

납부세액 = 매출세액(10%) - 매입세액

계산 예시: 매출 1억원, 매입 6,000만원인 경우 → (1억 × 10%) - (6천만 × 10%) = 400만원

어떤 걸 선택해야 할까?

간이과세자가 유리한 경우

✅ 연 매출 8,000만원 미만 ✅ B2C 중심 (소비자 대상)

• 음식점, 카페
• 소매점
• 미용실

✅ 매입이 적은 업종

• 서비스업
• 인적 용역

✅ 간편한 세무 원하는 경우

일반과세자가 유리한 경우

✅ 연 매출 8,000만원 이상 예상 ✅ B2B 거래가 많은 경우

• 도매업
• 제조업
• 기업 납품

✅ 초기 투자가 큰 경우

• 설비 구입
• 인테리어
• 매입이 많은 업종

✅ 매입세액 공제가 중요한 경우

실제 사례 비교

Case 1: 동네 카페

• 연 매출: 5,000만원
• 연 매입: 2,000만원

결론: 간이과세가 225만원 유리

Case 2: 인테리어 업체

• 연 매출: 2억원
• 연 매입: 1.5억원

결론: 일반과세 (선택의 여지 없음)

Case 3: 스타트업 (초기 투자 큼)

• 연 매출: 3,000만원
• 연 매입: 8,000만원 (설비, 장비)

결론: 일반과세가 545만원 유리 (환급 가능)

간이→일반, 일반→간이 전환

자동 전환

• 매출 8,000만원 초과 → 다음 해 7월부터 일반과세
• 일반과세자가 매출 감소 → 간이과세로 전환 가능

자발적 전환

• 간이과세 포기 신청 가능
• 한 번 포기하면 3년간 간이과세 적용 불가

자주 묻는 질문

Q. 간이과세자도 세금계산서 발행 가능? 가능하다. 2021년부터 간이과세자도 전자세금계산서 발행 가능.

Q. 프리랜서는 어떤 게 좋아? 대부분 간이과세. 매입이 거의 없고 B2C 성격이라.

Q. 간이과세자인데 세금계산서 요청받으면? 발행해주면 된다. 단, 받는 쪽은 0.5%만 공제 가능.

Q. 온라인 쇼핑몰은? 상품 매입이 많으면 일반과세가 유리할 수 있다.

마무리

선택 기준 요약:

• 매출 작고 + 매입 적고 + B2C → 간이과세
• 매출 크거나 + 매입 많거나 + B2B → 일반과세

잘 모르겠으면 일단 간이과세로 시작하고, 나중에 전환해도 된다. 단, 초기 투자가 큰 경우는 일반과세로 시작해서 환급받는 게 유리하다.

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